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企业“赊账账单”怎么看出问题?三步看懂债权质量
Barbossa
2025-06-06 21:55:11

企业做生意,总会有客户“先拿货后付款”,这就是所谓的“商业债权”。但这些欠账的钱能不能收回来,直接关系到企业能不能活。今天教你怎么判断这些“赊账账单”有没有风险。


一、看账单结构:钱是“好账”还是“坏账”?

企业的债权通常包括三类:预付款项(提前付的定金)、应收票据(客户开的票据)、应收账款(客户欠的钱)。判断这些账单质量,先看两件事:

  1. 总额变化:年末比年初多了还是少了?如果突然多了,得警惕是不是企业为了“刷业绩”虚开发票。
  2. 结构变化:欠账的类型有没有优化?比如应收票据多了,可能说明客户用票据代替现金付款——虽然钱没到账,但票据相对更安全。

特别注意:如果应收账款一直涨,很可能企业为了“好看”把钱算进收入了,但实际客户根本没打算还钱。就像你开餐馆,客人吃完饭说“下次再付”,结果每次都“下次”,这账就是坏账。


二、看“谁欠的”:客户靠谱吗?

欠账的客户千差万别,得从几个角度分析:

  1. 信用等级:客户是“老赖”还是“老好人”?但信用评级会变,去年是A级,今年可能就黄了。
  2. 公司性质:国企、民企、外企哪个更靠谱?有些民企突然破产,账就收不回了。
  3. 稳定性:长期合作的客户比新客户更值得信任。
  4. 地区分布:不同地方的经济环境差异大。比如东北的客户可能比南方的更难收账。

案例1:某集团的“坏账”
哈尔滨某集团2018年财报显示,他们给一堆客户计提了坏账准备——这些钱大概率收不回来了。原因很简单:客户突然“跑路”或“破产”,连法院都追不回来。这就像你借给朋友钱,结果他直接消失,账就成“死账”了。


三、看“谁干的”:员工靠谱吗?

除了客户,还得盯住企业内部——是谁负责收账的

  1. 业务能力:有的销售员为了业绩,把高风险客户也拉进来,结果钱收不回。
  2. 道德风险:有些员工和客户勾结,把好账变成坏账。比如客户故意拖延付款,员工还帮着隐瞒,最后企业损失惨重。

案例2:某时代公司的“内部塌房”
2020年,某时代公司发现2018年一笔2.2亿的应收账款变成了坏账,原因是原董事陈某生涉嫌贪污,把钱卷走了。这就像你公司派销售去谈客户,结果销售自己偷偷把客户的钱私吞了,账也白打了。


四、总结:债权质量=客户+员工+流程

判断债权质量,不能只看账面数字,得从三个维度入手:

  1. 客户本身:信用好不好、是不是长期合作;
  2. 内部管理:员工有没有能力、有没有道德风险;
  3. 流程控制:收账流程是不是严格?比如有没有专人定期催款?

下次看企业财报时,别只看“营业收入”多高,多看看“应收账款”增长是不是合理——毕竟,钱没到账,赚再多也是“数字游戏”

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