企业做生意，总会有客户“先拿货后付款”，这就是所谓的“商业债权”。但这些欠账的钱能不能收回来，直接关系到企业能不能活。今天教你怎么判断这些“赊账账单”有没有风险。
一、看账单结构：钱是“好账”还是“坏账”？
企业的债权通常包括三类：预付款项（提前付的定金）、应收票据（客户开的票据）、应收账款（客户欠的钱）。判断这些账单质量，先看两件事：
- 总额变化：年末比年初多了还是少了？如果突然多了，得警惕是不是企业为了“刷业绩”虚开发票。
- 结构变化：欠账的类型有没有优化？比如应收票据多了，可能说明客户用票据代替现金付款——虽然钱没到账，但票据相对更安全。
特别注意：如果应收账款一直涨，很可能企业为了“好看”把钱算进收入了，但实际客户根本没打算还钱。就像你开餐馆，客人吃完饭说“下次再付”，结果每次都“下次”，这账就是坏账。
二、看“谁欠的”：客户靠谱吗？
欠账的客户千差万别，得从几个角度分析：
- 信用等级：客户是“老赖”还是“老好人”？但信用评级会变，去年是A级，今年可能就黄了。
- 公司性质：国企、民企、外企哪个更靠谱？有些民企突然破产，账就收不回了。
- 稳定性：长期合作的客户比新客户更值得信任。
- 地区分布：不同地方的经济环境差异大。比如东北的客户可能比南方的更难收账。
案例1：某集团的“坏账”
哈尔滨某集团2018年财报显示，他们给一堆客户计提了坏账准备——这些钱大概率收不回来了。原因很简单：客户突然“跑路”或“破产”，连法院都追不回来。这就像你借给朋友钱，结果他直接消失，账就成“死账”了。
三、看“谁干的”：员工靠谱吗？
除了客户，还得盯住企业内部——是谁负责收账的？
- 业务能力：有的销售员为了业绩，把高风险客户也拉进来，结果钱收不回。
- 道德风险：有些员工和客户勾结，把好账变成坏账。比如客户故意拖延付款，员工还帮着隐瞒，最后企业损失惨重。
案例2：某时代公司的“内部塌房”
2020年，某时代公司发现2018年一笔2.2亿的应收账款变成了坏账，原因是原董事陈某生涉嫌贪污，把钱卷走了。这就像你公司派销售去谈客户，结果销售自己偷偷把客户的钱私吞了，账也白打了。
四、总结：债权质量=客户+员工+流程
判断债权质量，不能只看账面数字，得从三个维度入手：
- 客户本身：信用好不好、是不是长期合作；
- 内部管理：员工有没有能力、有没有道德风险；
- 流程控制：收账流程是不是严格？比如有没有专人定期催款？
下次看企业财报时，别只看“营业收入”多高，多看看“应收账款”增长是不是合理——毕竟，钱没到账，赚再多也是“数字游戏”。